Tributación En Comercio Exterior Preguntas Y Rtas Aplicacion

Descripción

PROLOGO

CAPÍTULO 1
Introducción

1.INTRODUCCIÓN
Preguntas y Respuestas Relativas a Principios Internacionales de Tributación

CAPÍTULO 2
Principios Internacionales de Tributación

1.MÉTODOS DE IMPOSICIÓN
2.ALCANCES DEL PRINCIPIO DE TRIBUTACIÓN EN EL PAÍS DE DESTINO
Preguntas y Respuestas sobre Tributación en Operaciones de Importación

CAPÍTULO 3
Derechos de Importación

1.CONCEPTO Y EVOLUCIÓN
2.CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS DE LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
3.ASPECTOS LEGALES Y ECONÓMICOS DE LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
4.CUANTIFICACIÓN DE LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
5.HECHO IMPONIBLE GRAVADO POR LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
6.MOMENTO IMPONIBLE DE LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
7.SUJETO PASIVO DE LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
8.BASE IMPONIBLE DE LOS DERECHOS DE IMPORTACIÓN
9.DERECHOS ANTIDUMPING Y COMPENSATORIOS
9.1.Concepto de “dumping”
9.2.Concepto de subsidio
9.3.Derechos antidumping y compensatorios
10.TASAS ADUANERAS
10.1.Tasa de estadística
10.2.Tasa de comprobación de destino
10.3.Tasa de servicios extraordinarios
10.4.Tasa de almacenaje
10.5.Arancel Sistema Informático María
11.EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y LA IMPORTACIÓN DE COSAS MUEBLES
11.1.Hecho imponible
11.2.Sujeto pasivo
11.3.Impuesto periódico o instantáneo
11.4.Momento imponible
11.5.Exenciones
11.6.Base imponible
11.7.Alícuota
11.8.Pago del impuesto
11.9.Facilidades de pago
11.10.Cómputo como crédito fiscal
11.11.Percepción adicional del impuesto al valor agregado
11.12.Certificado de Validación de Datos de Importadores
11.13.Valores criterio y alícuotas de la percepción adicional
11.14.Alícuotas de la percepción adicional del impuesto al valor agregado
11.15.Importaciones amparadas por regímenes de promoción
12.EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS
12.1.Hecho imponible
12.2.Sujeto pasivo
12.3.Base imponible
12.4.Alícuota
12.5.Exenciones
12.6.Cómputo como crédito fiscal
12.7.Impuesto periódico o instantáneo
12.8.Forma, plazo y condiciones de pago
13.LOS IMPUESTOS INTERNOS Y LA IMPORTACIÓN
13.1.Hecho imponible
13.2.Cómputo como pago a cuenta
13.3.Base imponible de impuestos internos
13.4.Oportunidad y forma de pago del impuesto interno
14.LA IMPORTACIÓN Y EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
14.1.No generación del hecho imponible
14.2.Prácticas de mercado
14.3.Precios de transferencia
14.4.Percepción de impuesto a las ganancias sobre importaciones
14.5.Cálculo de la percepción de impuesto a las ganancias
14.6.Importación de bienes para uso o consumo particular
14.7.Certificado de Validación de Datos de Importadores
14.8.Valores criterio
14.9.Cómputo de los importes pagados como percepción
14.10.Alícuotas de la percepción del impuesto a las ganancias
15.EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Y LAS IMPORTACIONES
Preguntas y Respuestas sobre Tributación en las Operaciones de Exportación

CAPÍTULO 4
Principios Tributarios Internacionales sobre Incentivos a la Exportación

1.INCENTIVOS A LA EXPORTACIÓN
2.DERECHOS DE EXPORTACIÓN
2.1.Concepto de los derechos de exportación
2.2.Cuantificación de los derechos de exportación
2.3.Evolución mundial y nacional de los derechos de exportación
2.4.Características técnicas de los derechos de exportación
2.5.Principio de legalidad
2.6.Efectos económicos de los derechos de exportación
2.7.Restablecimiento de los derechos de exportación
2.8.Momento imponible de los derechos de exportación
2.9.Plazo para el pago de los derechos de exportación
2.10.Tipo de cambio aplicable para los derechos de exportación
3.LOS IMPUESTOS INTERNOS Y LAS EXPORTACIONES
3.1.Exportaciones realizadas antes del hecho imponible
3.2.Exportaciones realizadas después del hecho imponible
3.3.Exportación de bienes con insumos gravados
3.4.Exportación de bienes gravados por el impuesto sobre objetos suntuarios
3.5.Esquematización
3.6.Aprovisionamiento para rancho
3.7.Acreditación (compensación)
4.EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y LAS EXPORTACIONES DE COSAS MUEBLES
4.1.Régimen de recupero
4.2.Perfeccionamiento de la exportación
4.3.Exclusiones subjetivas del régimen “único” de recupero
4.4.Límites del artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado
4.5.Consulta al archivo de datos de proveedores
4.6.Presentación de la solicitud de recupero
4.7.Información sobre incumplimientos de obligaciones y deudas pendientes
4.8.Retención sustitutiva 100% del impuesto al valor agregado
4.9.Exportaciones en consignación
4.10.Recupero por inversiones en bienes de uso
4.11.Imputación de créditos
4.12.Certificaciones y otros requisitos
4.13.Informe especial de contador público
4.14.Plazos de la solicitud
4.15.Modificaciones posteriores a la emisión de la comunicación de pago
4.16.Detracción de importes
4.17.Régimen de recupero sujeto a fiscalización previa
4.18.Compensación con sumas retenidas o percibidas
4.19.Transferencia a terceros
4.20.Exportaciones por cuenta de terceros
4.21.Régimen especial de recupero para pequeños exportadores
4.22.Régimen simplificado de exportaciones para zonas de frontera
4.23.Afectación del recupero del impuesto al valor agregado a los Recursos de la Seguridad Social
4.24.Créditos fiscales de operaciones con “Draw Back”
4.25.Recupero del impuesto al valor agregado por operaciones asimiladas a exportaciones
4.26.Transporte internacional y actividades conexas
4.27.El transporte de pasajeros y cargas propiamente dicho
4.28.Servicios Postales PSP o “courier”
4.29.El aprovisionamiento de insumos a bordo o “rancho”
4.30.Reparaciones, mantenimiento y conservación de embarcaciones y aeronaves
4.31.Régimen de recupero para turistas extranjeros
4.32.Compras de turistas extranjeros
4.33.Servicios de alojamiento y desayuno a turistas extranjeros
4.34.Cooperativas, consorcios y compañías de comercialización internacional
4.35.Convenios de Cooperación Internacional
4.36.Misiones diplomáticas
4.37.Donaciones de fiscos extranjeros
4.38.Exportaciones a Tierra del Fuego
5.EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS
5.1.Antecedentes de la exportación de servicios en el impuesto al valor agregado
5.2.Nuevo esquema normativo para la exportación de servicios
5.3.Normas operativas para el recupero del impuesto al valor agregado en las exportaciones de servicios
6.PRESCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES PARA SOLICITAR EL RECUPERO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
6.1.Situación anterior a la sanción de la Ley Nº 25.795
6.2.Reforma de la Ley Nº 25.795
7.EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Y LAS EXPORTACIONES
8.EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y LAS EXPORTACIONES
8.1.Determinación de la ganancia
8.2.Franquicias, reintegros y reembolsos
8.3.Prorrateo de costos y gastos
8.4.Deducción del 10% del valor F.O.B.
Preguntas y Respuestas sobre “Estímulos” a la Exportación y Regímenes Especiales

CAPÍTULO 5
El Régimen del “Draw–Back”

1.INTRODUCCIÓN
2.CONDICIONES PARA ACCEDER AL “DRAW–BACK”
3.DETERMINACIÓN DE LOS IMPORTES A COBRAR POR “DRAW–BACK”
4.PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DEL “DRAW–BACK”
5.IMPORTACIÓN TEMPORARIA PARA PERFECCIONAMIENTO INDUSTRIAL
5.1.Reposición de existencias en el régimen de importación temporaria
6.EL RÉGIMEN DE REINTEGROS
6.1.Características del régimen
6.2.Cálculo del reintegro
6.3.Condición de cumplimiento fiscal para el cobro del reintegro
6.4.Condición documental para el cobro del reintegro
6.5.Condición de la mercadería para obtener el reintegro
6.6.Exención del reintegro en el impuesto a las ganancias
6.7.Prorrateo de costos y gastos en el impuesto a las ganancias
7.EL REEMBOLSO POR LA EXPORTACIÓN DE PLANTAS LLAVE EN MANO
7.1.Régimen de reembolsos por puestos patagónicos
APÉNDICE

CAPÍTULO 6
Cuadros, Casos Prácticos y Ejemplos de Liquidación

1.EJEMPLO DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO INTERNO EN UNA IMPORTACIÓN
1.1.Datos
1.2.Solución
2.EJEMPLOS PRÁCTICOS DE LIQUIDACIÓN DE TRIBUTOS EN IMPORTACIONES
2.1.Caso Nº 1: Importación definitiva para consumo de jugo de fruta
2.1.1.Datos
2.1.2.Solución
2.2.Caso Nº 2: Importación de herramental para máquinas herramienta. Mercadería para revender en mercado interno
2.2.1.Datos
2.2.2.Solución
2.3.Caso Nº 3: Importación para consumo
2.3.1.Datos
2.3.2.Solución
2.4.Caso Nº 4: Importación para consumo de mercadería para reventa en el mercado interno
2.4.1.Datos
2.4.2.Solución
2.5.Caso Nº 5: Importación definitivas para consumo para revender en el mercado interno
2.5.1.Datos
2.5.2.Solución
2.6.Caso Nº 6: Importador que se registra en la Aduana por única vez
2.6.1.Datos
2.6.2.Solución
2.7.Caso Nº 7: Importación de insumos químicos
2.7.1.Datos
2.7.2.Solución
2.8.Caso Nº 8: Importación de aparatos de grabación o reproducción de imágenes y sonido
2.8.1.Datos
2.8.2.Solución
2.9.Caso Nº 8: Importación de telas
2.9.1.Datos
2.9.2.Solución
2.10.Caso Nº 10: Importación de tabaco
2.10.1.Datos
2.10.2.Solución
3.EJEMPLO DE TIPIFICACIÓN PARA EL DRAW–BACK
4.EJEMPLOS PRÁCTICOS DE LIQUIDACIÓN DE INCENTIVOS TRIBUTARIOS A LA EXPORTACIÓN
4.1.Caso Nº 1: Exportación de cerveza en lata
4.1.1.Datos
4.1.2.Solución
4.2.Caso Nº 2: Exportación de productos industriales
4.2.1.Datos
4.2.2.Solución
4.3.Caso Nº 3: Crédito fiscal computable. Devolución
4.3.1.Datos
4.3.2.Solución
5.EJEMPLOS PRÁCTICOS DE LIQUIDACIÓN DE DERECHOS ANTIDUMPING
5.1.Caso Nº 1
5.1.1.Datos
5.1.2.Solución
5.2.Caso Nº 2
5.2.1.Datos
5.2.2.Solución
6.EJEMPLOS DE LIQUIDACIÓN DE DERECHOS DE EXPORTACIÓN
6.1.Ejemplo Nº 1: Cuando el precio de venta es aceptado como valor imponible
6.1.1.Datos
6.1.2.Solución
6.2.Ejemplo Nº 2: Cuando el precio de venta sufre ajustes de Aduana, de acuerdo a la normativa sobre valor teórico
6.2.1.Datos
6.2.2.Solución
6.3.Ejemplo Nº 3: Cuando el precio de venta es superior al precio oficial
6.3.1.Datos
6.3.2.Solución
6.4.Ejemplo Nº 4: Cuando el precio oficial es igual al precio de venta
6.4.1.Datos
6.4.2.Solución

BIBLIOGRAFÍA GENERAL CONSULTADA

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