Blanqueo De Capitales Moratoria Grenabuena Aplicación

Descripción

BLANQUEO DE CAPITALES - MORATORIA IMPOSITIVA, PREVISIONAL, ADUANERA - MODIFICACIONES
Autor: Grenabuena, Silvia
Editorial: APLICACION TRIBUTARIA
Edición 2016
Número de páginas: 304

CAPÍTULO 1
Introducción

1.NORMATIVA APLICABLE

CAPÍTULO 2
Sistema Voluntario y Excepcional de Declaración de Tenencia de Moneda Nacional, Extranjera y Demás Bienes en el País y en el Exterior. Blanqueo de Capitales

1.Normativa LEGAL
2.BIENES A EXTERIORIZAR
2.1.Fecha de preexistencia de bienes
2.2.Concepto domiciliado en el país
3.BIENES EXCLUIDOS DE LA EXTERIORIZACIÓN
4.SUJETOS INCLUIDOS
5.SUJETOS EXCLUIDOS
5.1.Funcionarios públicos
5.2.Demás sujetos
6.EXTERIORIZACIÓN
6.1.Formas
6.1.1.Bienes del cónyuge, ascendiente o descendientes del contribuyente
6.1.2.Exteriorización de moneda extranjera y títulos valores depositadas en el exterior
6.1.3.Exteriorización de tenencia de moneda nacional o extranjera y títulos valores depositadas en el país
6.1.4.Exteriorización de tenencia de moneda nacional o extranjera en efectivo en el país
6.1.5.Exteriorización de tenencias de moneda y bienes pertenecientes a sociedades, fideicomisos, fundaciones, asociaciones y otros entes
6.2.Acogimiento al sistema
6.2.1.Servicio y plazo para la presentación
6.2.2.Requisitos
6.2.3.Aceptación del acogimiento
6.2.4.Rechazo de la solicitud de adhesión
7.Valuación de los bienes
7.1.Tenencia de moneda y bienes expresados en moneda extranjera
7.2.Acciones, participaciones, partes de interés o beneficios en sociedades, fideicomisos, fundaciones, asociaciones o cualquier otro ente constituido en el país y/o en el exterior
7.3.Acciones, títulos públicos, cuotas partes de fondos comunes de inversión y demás títulos valores, que coticen en bolsas y/o mercados –en el país o en el exterior–
7.4.Inmuebles
7.5.Bienes de cambio
7.6.Otros bienes
7.6.1.Bienes muebles registrables
7.6.2.Créditos y todo tipo de derechos
7.7.Valor de incorporación al patrimonio
7.8.Documentación respaldatoria
8.IMPUESTO ESPECIAL
8.1.Alícuotas aplicables
8.2.Determinación y pago del impuesto especial
8.3.Destino del impuesto especial
8.4.Excepción de abonar el impuesto especial
8.4.1.Compra de títulos públicos. Decaimiento del acogimiento
8.4.2.Fondos comunes de inversión
9.SISTEMA DE DECLARACIÓN VOLUNTARIA Y EXCEPCIONAL DE BIENES
9.1.Servicio Ley Nº 27.260 – Declaración voluntaria y excepcional de bienes en el país y en el exterior
9.1.1.Declaración voluntaria y excepcional de bienes
9.1.2.Liquidación del impuesto especial. Pago del impuesto especial con títulos públicos
9.1.3.Pago y presentación
9.1.4.Declaraciones juradas complementarias
9.1.5.Alícuotas del impuesto especial
10.OPERATORIA PARA PAGO CON TÍTULOS PÚBLICOS BONAR 17 Y/O GLOBAL 17
10.1.Estimación del importe a pagar con Títulos Públicos
10.2.Modelo de Volante de Pago
10.3.Entrega de Títulos Públicos para pago del Impuesto Especial
10.4.Aplicación del importe transferido al pago del impuesto especial
11.PAGO DEL IMPUESTO ESPECIAL DESDE EL EXTERIOR
12.BENEFICIOS
12.1.Eximición de obligaciones. Enumeración de beneficios
12.2.Detección de bienes por la Administración Federal de Ingresos Públicos
12.3.Obligaciones en discusión administrativa, contensioso administrativa o judicial
12.4.Fecha de ingreso al patrimonio
12.5.Sociedades incluidas en el inciso b) del artículo 49 de la Ley de Impuesto a las Ganancias
12.6.Empresas o explotaciones unipersonales
12.7.Monotributo
13.DECLARACIÓN JURADA DE CONFIRMACIÓN DE DATOS
14.MICROSITIO "SINCERAMIENTO"
15.Deber de Información. Liberación
16.INFORMACIÓN. PROCEDIMIENTOS
17.Invitación a las provincias
18.VIGENCIA

CAPÍTULO 3
Casos Prácticos. Título I, del Libro II de la Ley Nº 27.260

1.Caso 1: Persona Física. Exteriorización de inmuebles, MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
1.1.Datos:
1.2.Bienes a exteriorizar
1.3.Solución
1.3.1.Valuación de los bienes
1.3.2.Total de bienes exteriorizados
1.3.3.Determinación del impuesto especial
1.3.4.Opciones de pago
1.3.5.Beneficio por inversión en bonos o fondos comunes de inversión
2.Caso 2: Persona Física. Exteriorización de inmuebles, MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
2.1.Datos:
2.2.Bienes a exteriorizar
2.3.Solución
2.3.1.Valuación de los bienes
2.3.2.Total de bienes exteriorizados
2.3.3.Determinación del impuesto especial
2.3.4.Opciones de pago
2.3.5.Beneficio por inversión en bonos o fondos comunes de inversión
3.Caso 3: Persona Física. Exteriorización MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
3.1.Datos:
3.2.Bienes a exteriorizar
3.3.Solución
3.3.1.Valuación de los bienes
3.3.2.Total de bienes exteriorizados
3.3.3.Determinación del impuesto especial
4.Caso 4: Persona JURÍDICA. Exteriorización de inmuebles, MONEDA EXTRANJERA Y NACIONAL
4.1.Datos
4.2.Bienes a exteriorizar
4.3.Solución
4.3.1.Valuación de los bienes
4.3.2.Total de bienes exteriorizados
4.3.3.Determinación del impuesto especial
4.3.4.Opciones de pago
4.3.5.Beneficio por inversión en bonos o fondos comunes de inversión

CAPÍTULO 4
Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias, de la Seguridad Social y Aduaneras

1.NORMATIVA LEGAL
2.PLAZO PARA EL ACOGIMIENTO
3.SUJETOS INCLUIDOS
3.1.Sujetos en general
3.2.Responsables solidarios
3.3.Demás responsables
4.SUJETOS EXCLUIDOS
5.CONCEPTOS INCLUIDOS
6.CONCEPTOS EXCLUIDOS
7.EXENCIÓN Y/O CONDONACIÓN DE INTERESES, MULTAS Y SANCIONES
7.1.Alcance
7.1.1.Intereses resarcitorios
7.1.2.Intereses punitorios
7.1.3.Intereses del artículo 168 de la Ley Nº 11.683
7.2.Multas y demás sanciones por infracciones formales
7.3.Multas y demás sanciones por obligaciones sustanciables
7.4.Multas y sanciones firmes
7.5.Retenciones y/o percepciones
7.6.Beneficio de la liberación de multas y/o sanciones
7.7.Cancelación del capital antes de la Ley Nº 27.260. Beneficio
7.8.Intereses resarcitorios capitalizables
7.9.Anticipos. Procedencia del beneficio
7.10.Duplicación de la deducción especial de la Ley de Impuesto a las Ganancias
8.FORMALIZACIÓN DE LA ADHESIÓN
8.1.Condiciones
8.2.Requisitos a cumplimentar
8.3.Cantidad de planes a presentar
8.4.Anulación del plan y nueva solicitud. Efectos
8.5.Deudores en concurso preventivo
8.6.Quiebra con continuidad en la explotación
8.7.Sistema informático
8.7.1.Funciones del sistema
8.7.2.1. Descripción general del sistema
8.7.3.Requerimientos de hardware y software
8.8.Efectos de la adhesión
9.Consolidación
9.1.Intereses resarcitorios
9.2.Intereses punitorios
9.3.Deudas en gestión judicial
9.4.Tasas de intereses resarcitorios y punitorios aplicables
10.CANCELACIÓN DE LA DEUDA. FORMAS
11.PAGO CONTADO
11.1.Procedimiento
11.2.Beneficio
11.3.Concepto excluidos
12.PLANES DE FACILIDADES DE PAGO
12.1.Plan general
12.1.1.Características del plan
12.2.Plan para Micro y Pequeñas Empresas
12.2.1.Características del plan
12.2.2.Caracterización como Micro y Pequeña empresa en el Sistema Registral
12.3.Plan para Medianas Empresas y Grandes Contribuyentes
12.3.1.Características del plan
12.4.Plan para contribuyentes alcanzados por declaraciones de estados de emergencia y/o desastre
12.4.1.Características del plan
12.4.2.Conceptos excluidos
13.ACEPTACIÓN O RECHAZO DE LOS PLANES DE FACILIDADES DE PAGO
14.Ingresos de las cuotas
14.1.Forma de pago
14.2.Fecha de vencimiento de cada cuota
14.3.Rehabilitación de cuota impaga
14.4.Cancelación anticipada
14.5.Comprobante de pago de la cuota
14.6.Caja de Ahorro Fiscal
15.DEUDAS EN discusión administrativa, contencioso administrativa o JUDICIAL
15.1.Conceptos incluidos. Condiciones
15.2.Allanamiento
15.3.Archivo de las actuaciones
15.4.Archivo de ejecuciones judiciales
15.5.Levantamiento de medidas cautelares
15.6.Suspensión de las acciones penales e interrupción de la prescripción
15.7.Honorarios profesionales
15.7.1.Reducción de los honorarios profesionales
15.7.2.Cancelación de los honorarios
15.8.Cancelación de las costas
16.CADUCIDAD
16.1.Causales
16.2.Efectos
17.INTERESES DE DEUDAS INCLUIDAS EN PLANES DE FACILIDADES DE PAGO
17.1.Planes anteriores. Exención
18.REFORMULACIÓN DE PLANES DE FACILIDADES DE PAGO VIGENTES
19.MULTAS E INTERESES
19.1.Reintegro o repetición. Procedencia
20.Beneficios
21.REGULARIZACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES PATRONALES DE LOS ESTADOS PROVINCIALES Y DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES
22.VIGENCIA

CAPÍTULO 5
Casos Prácticos. Título II, del Libro II de la Ley Nº 27.260

1.CASO 1: Deudas impositivas. Persona jurídica
1.1.Impuestos al valor agregado y ganancias
1.1.1.Datos
1.1.2.Conceptos adeudados
1.1.3.Solución
2.CASO 2: Deudas IMPOSITIVAS. PERSONAS FÍSICAS
2.1.Impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales
2.1.1.Datos
2.1.2.Conceptos adeudados
2.1.3.Solución
3.CASO 3: Deudas impositivas. PERSONA JURÍDICA
3.1.Impuestos al valor agregado y ganancias
3.1.1.Datos
3.1.2.Conceptos adeudados
3.1.3.Solución
3.1.4.Pago contado
4.Caso 4: Deudas de la Seguridad Social
4.1.Aportes y contribuciones
4.1.1.Datos
4.1.2.Conceptos adeudados
4.1.3.Solución
4.1.4.Pago contado
5.CASO 5: RESPONSABLE MONOTRIBUTO
5.1.Datos
5.2.Conceptos adeudados
5.3.Solución
5.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
5.3.2.Consolidación de la deuda
6.CASO 6: DEUDAS EN GESTIÓN JUDICIAL
6.1.Impuesto al valor agregado
6.1.1.Datos
6.1.2.Conceptos adeudados
6.1.3.Solución
CAPÍTULO 6
Beneficios A Contribuyentes Cumplidores
1.INTRODUCCIÓN
2.Definición de contribuyentes cumplidores
3.CONDICIONES
4.SUJETOS EXCLUIDOS DEL BENEFICIO
5.BENEFICIO
5.1.Exención en el impuesto sobre los bienes personales
5.2.Exención en el impuesto a las ganancias. Sueldo Anual complementario
6.ADHESIÓN AL BENEFICIO
6.1.Requisitos
6.2.Formalización
6.2.1.Anticipos del impuesto sobre los bienes personales
6.2.2.Empleados en relación de dependencia, jubilados y/o pensionados. Aguinaldo
6.3.Controles para verificar si corresponde el beneficio
7.VIGENCIA

CAPÍTULO 7
Impuesto sobre los Bienes Personales. Modificaciones

1.INTRODUCCIÓN
2.EXENCIONES
3.OBJETO PERSONALES Y DEL HOGAR
4.MÍNIMO no imponible
5.ALÍCUOTA
6.CASOS PRÁCTICOS DE APLICACION DEL MONTO NO IMPONIBLE Y NUEVA ALÍCUOTA
6.1.Caso 1. Período fiscal 2016
6.1.1.Datos
6.1.2.Solución
6.2.Caso 2. Período fiscal 2017
6.2.1.Datos
6.2.2.Solución
6.3.Caso 3. Período fiscal 2018
6.3.1.Datos
6.3.2.Solución
7.ANTICIPOS. PERÍODO FISCAL 2016
7.1.Vencimiento del 2º anticipo del período fiscal 2016
7.2.Reducción de los anticipos del período fiscal 2016
7.3.Procedimiento de reducción de anticipo
8.ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES
9.RESPONSABLES SUSTITUTOS
10.REGLAMENTACIÓN
11.VIGENCIA

CAPÍTULO 8
Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta. Modificaciones

1.INTRODUCCIÓN
2.IMPUESTO A LAS GANANCIAS
2.1.Dividendos y utilidades
2.2.Ganancias de fuente extranjera obtenidas por residentes en el país
2.2.1.Exenciones
2.2.2.Actualizaciones
3.IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA
3.1.Derogación
4.REGLAMENTACIÓN

CAPÍTULO 9
Disposiciones Generales y Comunes a los Títulos del Libro II de la Ley Nº 27.260

1.INTRODUCCIÓN
2.LAVADO DE DINERO
3.DENUNCIA PENAL
3.1.Dispensa a determinados Organismos
4.FACULTADES DE LA A.F.I.P.
4.1.Conservación
4.2.Deber de información
4.3.Obligación de guardar secreto
5.Conductas encuadradas en el Código PENAL
6.BENEFICIOS CONCURRENTES
7.Registro de Entidades Pasivas del Exterior
7.1.Creación
7.2.Sujetos obligados. Datos a informar
7.3.Reglamentación
8.MESA DE COORDINACIÓN DEL RÉGIMEN DE SINCERAMIENTO FISCAL
9.Comisión Bicameral para la Reforma Tributaria
9.1.Integrantes
9.2.Objeto
9.3.Presupuesto
9.4.Funciones y Facultades

CAPÍTULO 10
Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados

1.INTRODUCCIÓN
2.PROGRAMA NACIONAL DE REPARACIÓN HISTÓRICA PARA JUBILADOS
2.1.Creación
2.2.Acuerdos. Marco general
2.3.Emergencia en materia de litigiosidad previsional
2.4.Sujetos alcanzados
2.5.Acuerdos transaccionales.
2.5.1.Instrumentación
2.5.2.Materia de los acuerdos
2.5.3.Contenido de los acuerdos
2.5.4.Homologación del acuerdo. Efectos
2.5.5.Reclamo judicial previo
2.5.6.Propuestas de pago
2.6.Pago
2.7.Retención del impuesto a las ganancias
2.8.Procedimientos abreviados
2.9.Abogados. Designación. Honorarios
2.10.Tarifas sociales y otros beneficios
2.11.Beneficiarios del régimen establecido por la Ley Nº 27.253
2.12.Prestaciones con movilidad diferente
2.13.Comisión Mixta de Control y Prevención de la Litigiosidad Previsional
2.13.1.Creación
2.13.2.Integrantes
2.13.3.Funciones
2.14.Autoridad de aplicación
3.CONSEJO DE SUSTENTABILIDAD PREVISIONAL
3.1.Creación
3.2.Objeto, Funciones. Plazo
4.PENSIÓN UNIVERSAL PARA EL ADULTO MAYOR
4.1.Creación
4.2.Sujetos alcanzados
4.3.Determinación y monto de la prestación
4.4.Caracteres de la prestación
4.5.Compatibilidad con otras actividades
4.6.Prestaciones que otorga el Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados
4.7.Disposiciones generales
5.ACUERDOS con las provincias
5.1.Celebración de acuerdos
5.2.Ratificación de Acuerdo con la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las provincias
5.3.Acuerdo con la Provincia de Santiago del Estero
5.4.Tesoro Nacional. Financiación
6.ARMONIZACIÓN DE SISTEMAS PREVISIONALES PROVINCIALES
7.AFECTACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE GARANTÍA DE SUSTENTABILIDAD DEL SISTEMA INTEGRADO PREVISIONAL ARGENTINO
7.1.Recursos aplicables
7.2.Adecuación del Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Sistema Integrado Previsional Argentino

CAPÍTULO 11
Otras Modificaciones Impositivas

1.INTRODUCCIÓN
2.PROGRAMA DE RECUPERACIÓN PRODUCTIVA
2.1.Ganancia Mínima Presunta
2.2.Impuesto sobre los Créditos y Débitos
2.3.Impuesto al valor agregado
2.4.Compensación y devolución
2.5.Simplificación de procedimientos
2.6.Micro, Pequeñas y Medianas Empresas en las zonas de frontera
2.7.Economía regional
2.8.Régimen de Fomento de Inversiones
2.8.1.Beneficiarios.
2.8.2.Inversiones Productivas. Concepto
2.8.3.Exclusiones del régimen
2.8.4.Plazo de Vigencia.
2.8.5.Estabilidad fiscal
2.8.6.Tiempo de la inversión productiva
2.8.7.Caducidad del beneficio
2.8.8.Consecuencias de la caducidad
2.8.9.Normativa de aplicación supletoria
2.9.Pago a cuenta en el impuesto a las ganancias por inversiones productivas
2.9.1.Ámbito de Aplicación. Inversiones productivas
2.9.2.Importe computable. Tasa a aplicar
2.9.3.Tratamiento para empresas nuevas
2.9.4.Ganancia neta sujeta a impuesto
2.10.Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y en obras de infraestructura
2.10.1.Régimen de Fomento a la Inversión
2.10.2.Bono de crédito fiscal. Limitaciones
2.10.3.Bienes de capital. Patrimonio de los contribuyentes
2.10.4.Supuesto de leasing
2.11.Definición de Micro, Pequeña y Mediana Empresa.
3.IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
3.1.Presentación trimestral y certificado de exclusión
3.1.1.Sujetos
3.1.2.Requisitos para la obtención de los beneficios
3.1.3.Procedimiento
3.1.4.Efectos de la opción
3.1.5.Decaimiento de los beneficios
3.1.6.Baja automática
3.1.7.Sistema Cuenta Tributaria
3.1.8.I.V.A.. Declaraciones juradas. Presentación y pago. Pautas a seguir
3.2.Certificado de exclusión

CAPÍTULO 12
Consultas Frecuentes

1.Régimen SINCERAMIENTO FISCAL
2.RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN EXCEPCIONAL DE OBLIGACIONES
3.BENEFICIO A CUMPLIDORES
4.MODIFICACIONES IMPOSITIVAS

ENTREGAS:
Se retira sin cargo de La Plata, y coordinando de Lanús y CABA (zona de tribunales)
Otras zonas CABA consultar costo de envío.

Para el resto del país utilizamos MercadoEnvíos que se maneja a través de la empresa CORREO ARGENTINO (el cálculo del costo de envío aparece en la publicación del producto).

FORMAS DE PAGO:

Mercado Pago: todas las tarjetas de crédito ofrecidas por Mercado Libre
Transferencia Bancaria
RECUERDE QUE AL OFERTAR ESTÁ REALIZANDO UN COMPROMISO DE COMPRA