Auditoría Externa De Información Contable Alario Aplicacion

Descripción

ENTREGAS:
Se retira de La Plata, y coordinando de Lanús y CABA (zona de tribunales)
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INDICE:
PARTE I
Conceptos Previos

CAPÍTULO 1
Conocimientos Generales

1.OBJETO DE LA AUDITORÍA
2.ORIGEN DEL TÉRMINO
3.LA AUDITORÍA DE BALANCE
4.LA AUDITORÍA OPERATIVA
5.ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA
6.CLASIFICACIÓN. AUDITORÍAS EXTERNA E INTERNA
7.EL COMITÉ DE AUDITORÍA
8.LA AUDITORÍA COMO PROCESO
9.EL AUDITOR
10.IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS CONTABLES
11.LAS ORGANIZACIONES
12.LOS ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN FORMAL
13.OBJETIVOS
14.POLÍTICAS
15.PLANEAMIENTO
16.EL PROCESO DEL PLANEAMIENTO
17.PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
18.PLANEAMIENTO TÁCTICO
19.PLANEAMIENTO OPERATIVO
20.METAS
21.PRONÓSTICOS
22.PRONÓSTICO GENERAL
23.PRESUPUESTOS
24.PROGRAMAS
25.PROCEDIMIENTOS
26.NORMAS
27.REGLAS
28.ESTRATEGIAS
29.PLANES DE ACCIÓN
30.OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA
31.LIMITACIONES PREVIAS
32.ELABORACIÓN DE LOS PRONÓSTICOS. LOS PRESUPUESTOS
33.CONTROL PRESUPUESTARIO
34.EL CONTROL
35.LAS FASES Y ACCIONES DEL CONTROL

CAPÍTULO 2
El Sistema de Control Interno

1.CONCEPTO
2.OBJETIVOS
3.ELEMENTOS
3.1.Plan de organización
3.2.Sistema de autorizaciones y procedimientos de registro
3.3.Prácticas sanas a seguir
3.4.Grado de calidad del personal
4.PRINCIPIOS
5.CARACTERÍSTICAS
6.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
7.MÉTODOS DE EVALUACIÓN
8.EL CONTROL INTERNO Y LA AUDITORÍA
9.SUB–OBJETIVOS

CAPÍTULO 3
La Auditoría Operativa y el Control de Gestión

1.RELACIÓN ENTRE LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL DE GESTIÓN
2.CONCEPTO DE CONTROL DE GESTIÓN
3.GESTIÓN
4.FORMAS DE CONTROLAR LA GESTIÓN
5.PODER
6.CONCEPTUALIZACIÓN DEL CONTROL
7.CONTROL PRESUPUESTARIO
8.ELEMENTOS APRIORÍSTICOS PARA EL CONTROL DE GESTIÓN
9.TABLERO DE COMANDO

CAPÍTULO 4
La Auditoría en la Función Pública

1.PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
2.ADMINISTRACIÓN FINANCIERA ESTATAL
3.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
4.EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
5.EL SISTEMA DE CONTROL EXTERNO
6.LA INTERVENCIÓN PARLAMENTARIA
7.LAS HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
7.1.Manual de auditoría financiera
7.2.Auditorías de gestión
7.3.Auditoría legal
7.3.1.Fase de labor de la auditoría legal
7.3.2.Fase de confección del programa de la auditoría legal
7.3.3.Fase de procedimiento de evaluación de cumplimiento
7.3.4.Fase de análisis y evaluación de las irregularidades detectadas
7.3.5.Procedimiento ante la detección de irregularidades

CAPÍTULO 5
La Auditoría de las Operaciones Computarizadas

1.AUDITORÍA Y PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS
2.RIESGO DE AUDITORÍA
3.IMPACTO DE LA COMPUTACIÓN EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
4.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
5.LA AUDITORÍA EN TORNO A LA COMPUTADORA
6.LA AUDITORÍA A TRAVÉS DE LA COMPUTADORA
7.MEDIDAS A ADOPTAR PARA UNA MAYOR PROTECCIÓN
8.OPORTUNIDAD
9.PROCEDIMIENTOS GENERALES
10.EL SECTOR DE PED
11.UTILIZACIÓN DE PROGRAMAS COMPUTARIZADOS DE AUDITORÍA

CAPÍTULO 6
Normas y Responsabilidades

1.NECESIDAD DE CONTAR CON NORMAS
2.LA LEY Nº 20.488
3.LEY Nº 466 DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES
4.CÓDIGOS DE ÉTICA
5.NORMAS PROFESIONALES
6.LA RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – NORMAS DE AUDITORÍA
7.RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – AUDITORÍA EN GENERAL
8.RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – AUDITORÍA DE INFORMACIÓN CONTABLE
8.1.Independencia del auditor
8.2.Objeto de la auditoría
8.3.Proceso de la auditoría
8.4.Papeles de trabajo
8.5.El informe
9.NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
10.RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
11.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
12.RESPONSABILIDAD CIVIL
13.RESPONSABILIDAD PENAL
13.1.Accesorias para profesionales en general
13.2.Balance falso
13.3.Violación del secreto profesional
13.4.Otras figuras penales
14.LEY PENAL TRIBUTARIA
15.LEY “ANTI–LAVADO”

PARTE II
Evaluación del Control Interno

CAPÍTULO 7
Estudio y Evaluación del Control Interno

1.ASPECTOS PREVIOS
2.RIESGO DE AUDITORÍA
3.EL ENTORNO DE CONTROL
4.ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO
5.MÉTODOS DE RELEVAMIENTO
5.1.Método narrativo
5.2.Método de cuestionarios
5.3.Método de cursogramas
5.4.Mezcla de métodos
6.EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
7.CIERRE DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
8.MEDIDAS DE CONTROL A APLICAR
9.DESARROLLO DE LA TAREA
10.EL INFORME

CAPÍTULO 8
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Ventas y los Créditos por Ventas

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.Ventas
2.1.1.Formularios a utilizar
2.2.Anticipos de clientes
2.3.Compromisos de venta
2.4.Otorgamiento del crédito
2.5.Cuentas a cobrar
2.6.Incobrabilidades
2.7.Comisiones a vendedores
2.8.Otros resultados financieros
2.9.Despacho
2.10.Débitos y créditos por devoluciones y errores
2.11.Ventas al contado
2.12.Reparación de productos defectuosos
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR
3.1.Manejo restrictivo de las cuentas y la facturación
3.2.Autorización de las operaciones
3.3.Conciliaciones periódicas de mayores y submayores
3.4.Comprobaciones físicas de valores en cartera
3.5.Análisis de saldos y antigüedad
3.6.Remisión de resúmenes
3.7.Existencia de un sector de expedición
3.8.Ingreso de devoluciones
3.9.Sistema de registración
3.10.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
4.1.Posibilidades de fraude
4.2.Objetivos
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

CAPÍTULO 9
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Compras y las Deudas con Proveedores

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.Compra de mercaderías y de materias primas y materiales
2.1.1.Formularios a utilizar
2.2.Compra de bienes de uso, intangibles y otras no programadas, reparaciones y mantenimiento de bienes, etcétera
2.2.1.Formularios a utilizar
2.3.Otras compras menores
2.3.1.Formularios a utilizar
2.4.Comparación de precios
2.4.1.Formularios a utilizar
2.5.Recepción
2.5.1.Formularios a utilizar
2.6.Facturas a recibir
2.7.Cuentas a pagar
2.7.1.Formularios a utilizar
2.8.Anticipos a proveedores
2.8.1.Formularios a utilizar
2.9.Otros resultados financieros originados en estas operaciones
2.9.1.Formularios a utilizar
2.10.Débitos y créditos por devoluciones y errores
2.11.Presupuesto de compras
2.12.Devolución de bienes
2.13.Rotación de personal
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR
3.1.Manejo restrictivo de los proveedores y de las cuentas
3.2.Autorización de las operaciones
3.3.Conciliaciones periódicas de mayores y submayores
3.4.Seguimiento de las órdenes de compra
3.5.Remisión de resúmenes
3.6.Comprobantes
3.7.Sistema de registración
3.8.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
4.1.Posibilidades de fraude
4.2.Objetivos
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

CAPÍTULO 10
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con la Existencia de los Bienes de Cambio y la Producción

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.Existencia de bienes para reventa
2.1.1.Formularios a utilizar
2.2.Existencia de bienes sujetos a transformación
2.2.1.Formularios a utilizar
2.3.Transferencia interna de tales bienes hasta su puesta en punto de venta
2.3.1.Formularios a utilizar
2.4.Transformación de tales bienes en costo
2.4.1.Formularios a utilizar
2.5.Inventarios y sus diferencias
2.5.1.Formularios a utilizar
2.6.Preparación del inventario
2.6.1.Formularios a utilizar
2.7.Otros resultados relacionados
2.8.Planeamiento y control de la producción
2.8.1.Formularios a utilizar
2.9.Producción
2.10.Control de calidad
2.10.1.Formularios a utilizar
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR
3.1.Custodia restringida de los bienes
3.2.Autorización de las operaciones
3.3.Recuentos e inventarios
3.4.Comprobantes
3.5.Sistema de registración
3.6.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
4.1.Posibilidades de fraude
4.2.Objetivos
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

CAPÍTULO 11
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con Fondos

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.Cobranzas
2.1.1.Formularios a utilizar
2.2.Depósito de las cobranzas
2.2.1.Formularios a utilizar
2.3.Pagos
2.3.1.Formularios a utilizar
2.4.Otros movimientos bancarios
2.5.Colocaciones temporarias
2.5.1.Formularios a utilizar
2.6.Deudas financieras
2.6.1.Formularios a utilizar
2.7.Planificación financiera
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR
3.1.Custodia restringida de los valores
3.2.Autorización de las operaciones
3.3.Arqueos
3.4.Cobranzas
3.5.Pagos
3.6.Comprobantes
3.7.Sistema de registración
3.8.Personal
3.9.Seguros contra robo y hurto
3.10.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
4.1.Posibilidades de fraude
4.2.Objetivos
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

CAPÍTULO 12
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Inversiones Permanentes, los Bienes de Uso y los Bienes Intangibles

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.Inversiones permanentes
2.1.1.Participaciones en uniones transitorias y en sociedades por acciones
2.1.1.1.Formularios a utilizar
2.1.2.Alquiler de inmuebles o muebles, préstamos a mediano o largo plazo, etcétera
2.1.2.1.Formularios a utilizar
2.2.Bienes registrables: Su inscripción
2.3.Adquisición de los bienes de este capítulo
2.4.Depreciaciones
2.4.1.Formularios a utilizar
2.5.Mantenimiento y reparaciones
2.5.1.Formularios a utilizar
2.6.Investigación y desarrollo
2.6.1.Formularios a utilizar
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
3.1.Custodia restringida de los bienes
3.2.Autorización de operaciones
3.3.Sistema de registración
3.4.Inspecciones físicas
3.5.Comprobantes
3.6.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

CAPÍTULO 13
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con los Recursos Humanos y las Liquidaciones Respectivas

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.El planeamiento de personal
2.2.Selección y capacitación
2.3.Documentación básica
2.4.Información necesaria para preparar las liquidaciones
2.5.Liquidación de sueldos y jornales
2.6.Liquidación de comisiones a vendedores y corredores
2.7.Liquidación de las cargas sociales
2.8.Control de asistencia, horarios, enfermedades, etcétera
2.9.Aspectos legales
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR
3.1.Condiciones del liquidador
3.2.Pagos directamente efectuados por el contribuyente
3.3.Acreditación bancaria de los haberes al personal
3.4.Manejo restringido de las operaciones
3.5.Autorización de las operaciones
3.6.Comprobantes
3.7.Sistema de registración
3.8.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
4.1.Conocimientos del auditor
4.2.Posibilidades de fraude
4.3.Objetivos de la evaluación del control interno
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

CAPÍTULO 14
La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Liquidaciones de Impuestos y su Pago

1.SECTORES INTERVINIENTES
2.OPERACIONES A RELEVAR
2.1.El planeamiento impositivo
2.2.Confección de las declaraciones juradas
2.3.Presentación y pagos
3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO A APLICAR
3.1.Condiciones del liquidador
3.2.Pagos directamente efectuados por el contribuyente
3.3.Manejo restringido de las operaciones
3.4.Autorización de las operaciones
3.5.Comprobantes
3.6.Sistema de registración
3.7.Medidas generales
4.OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
4.1.Conocimientos del auditor
4.2.Posibilidades de fraude
4.3.Objetivos
5.EVIDENCIAS A CONSERVAR

PARTE III
Auditoría de Información Contable

CAPÍTULO 15
El Contador Público en Función de Auditor de Información Contable

1.EL CONTADOR PÚBLICO COMO AUDITOR DE INFORMACIÓN CONTABLE
2.CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
3.PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO
4.ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
5.EVIDENCIAS A OBTENER
6.LEGAJOS
7.EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
8.OBTENCIÓN DE LOS ELEMENTOS DE JUICIO
9.APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
10.PRUEBAS SELECTIVAS
11.LA RELACIÓN CON LA AUDITORÍA INTERNA
12.EL OBJETIVO FINAL

CAPÍTULO 16
El Examen de la Información Contable

1.LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
1.1.Evaluación del sistema de control interno
1.2.Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad
1.3.Correlato entre esos registros y documentación de respaldo
1.4.Inspecciones oculares de los bienes que admitan estos procedimientos
1.5.Obtener confirmación directa de terceros que mantengan saldos con el cliente
1.6.Comprobaciones matemáticas
1.7.Revisiones conceptuales
1.8.Comprobación de la información relacionada
1.9.Comprobaciones globales de razonabilidad
1.10.Examen de los documentos importantes
1.11.Interrogación de funcionarios y empleados
1.12.Obtención de confirmación de la dirección del cliente acerca de las informaciones suministradas
2.REVISIÓN LIMITADA
3.ASPECTOS LEGALES DE LOS LIBROS
3.1.Sociedades comerciales
3.2.Tribunal de Comercio
3.3.Aseguradores
3.4.Martilleros
3.5.Cooperativas
3.6.Entidades financieras
3.7.Asociaciones civiles y fundaciones
4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE INFORMACIÓN CONTABLE
4.1.Objetivos de la verificación de las operaciones
4.2.Objetivos de la verificación de los saldos
5.PROCEDIMIENTOS COMUNES A TODO RUBRO
6.PRUEBAS DE AUDITORÍA
6.1.Pruebas sustantivas
6.2.Pruebas de cumplimiento
6.3.Pruebas globales de razonabilidad
7.RIESGO DE AUDITORÍA
7.1.La responsabilidad del auditor de considerar fraudes y errores en una auditoría de estados financieros
7.2.Comprensión del ente y su entorno y evaluación de riesgos de aseveraciones materiales incorrectas
7.3.Procedimientos del auditor en respuesta a riesgos evaluados
8.CONCEPTO DE SIGNIFICATIVIDAD
8.1.Comprensión del problema
8.2.Informe Nº 15 (C.P.C.E.C.F.)
8.3.VI Asamblea Nacional de Graduados en Ciencias Económicas (Buenos Aires, 1962)
8.4.VI Conferencia Interamericana de Contabilidad (New York, 1962)
8.5.VII Conferencia Interamericana de Contabilidad (Mar del Plata, 1965)
8.6.Normas Internacionales de Auditoría
8.7.Conclusión

CAPÍTULO 17
El Examen de las Disponibilidades

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES INCLUIDOS EN EL RUBRO
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES
4.1.Arqueos
4.2.Pedidos de confirmación
4.3.Reconciliaciones bancarias
4.4.Compulsa de las operaciones con la documentación de respaldo

CAPÍTULO 18
El Examen de las Inversiones y sus Resultados

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES Y RESULTADOS INCLUIDOS
2.1.Bienes corrientes
2.2.Bienes no corrientes
2.3.Resultados
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES
4.1.Caso de participaciones que dan influencia o control en las sociedades emisoras (con aplicación del sistema de valor patrimonial proporcional y en el caso en que corresponde la presentación de estados consolidados)
4.2.Caso de inversiones materializadas mediante contratos

CAPÍTULO 19
El Examen de las Ventas y Créditos por Ventas

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES Y COMPROMISOS INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES
4.1.Circularización
4.2.Procedimiento alternativo a la circularización
4.3.Verificación del procesamiento de los pedidos

CAPÍTULO 20
El Examen de la Existencia de Bienes de Cambio y Costo de Ventas

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES
4.1.Observación del inventario
4.2.Corte de la documentación
4.3.Confirmación directa de terceros tenedores de bienes propiedad del ente
4.4.Confirmación directa de terceros propietarios de bienes depositados en locales del ente

CAPÍTULO 21
El Examen de los Bienes de Uso y sus Amortizaciones

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES
4.1.Verificación de altas y bajas
4.2.Inventario de bienes de uso
4.3.Incremento del riesgo de la auditoría
4.4.Caso de entes que producen pérdidas operativas

CAPÍTULO 22
El Examen de los Activos Intangibles y sus Amortizaciones

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS
4.1.Comprobación de valuación
4.2.La comprobación de las amortizaciones

CAPÍTULO 23
El Examen de las Compras y las Deudas con Proveedores

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.COMPROMISOS INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS
4.1.Circularización
4.2.Procedimiento alternativo
4.3.Verificación del procesamiento de las órdenes de compra

CAPÍTULO 24
El Examen de las Deudas Financieras y los Castigos Inherentes

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.COMPROMISOS Y RESULTADOS INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS
4.1.Pedidos de confirmación
4.2.Compulsa de las operaciones con la documentación de respaldo

CAPÍTULO 25
El Examen de las Deudas por Cargas Laborales y Fiscales

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES Y COMPROMISOS INCLUIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.PARTICULARIDADES DE LOS PROCEDIMIENTOS
4.1.Verificación de las remuneraciones y sus cargas sociales
4.2.Verificación del registro de gastos y costos
4.3.Verificación del efectivo pago
4.4.Examen de las cargas sociales
4.5.Examen de los tributos

CAPÍTULO 26
El Examen de las Contingencias y Otros Créditos y Deudas

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.BIENES, COMPROMISOS Y OTROS CONCEPTOS INCLUIDOS
2.1.Otros créditos
2.2.Otras deudas
2.3.Previsiones
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.PARTICULARIDADES DE LOS PROCEDIMIENTOS
4.1.Examen de los documentos importantes
4.2.Comprobación de la información relacionada
4.3.Obtención de información directa de los asesores legales
4.4.Obtención de confirmación directa de deudores o acreedores

CAPÍTULO 27
El Examen del Patrimonio Neto

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.CONCEPTOS INCLUÍDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar

CAPÍTULO 28
El Examen del Estado de Resultados

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.CONCEPTOS COMPRENDIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
3.1.Procedimientos anteriores al cierre
3.2.Procedimientos de cierre
3.3.Procedimientos posteriores al cierre
3.4.Procedimientos adicionales en caso de primera auditoría
3.5.Aspectos de valuación y exposición a observar
4.ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS MÁS IMPORTANTES
4.1.Ajuste de ejercicios anteriores
4.2.Compulsa con la documentación respaldatori

CAPÍTULO 29
El Examen del Resto de la Información

1.ASEVERACIONES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
2.CONCEPTOS COMPRENDIDOS
3.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

CAPÍTULO 30
El Informe del Auditor

1.LOS INFORMES DE AUDITORÍA
2.FORMACIÓN DE OPINIÓN
3.LA OPINIÓN
3.1.Opinión favorable
3.2.Opinión favorable con salvedades
3.3.Opinión adversa
3.4.Abstención de opinión
3.5.Opinión sobre uniformidad
3.6.Opinión parcial
3.7.Párrafo de seguridad negativa
4.PÁRRAFOS ACLARATORIOS
5.FÓRMULAS USUALES
6.TIPOS DE INFORME
6.1.Informe breve
6.2.Informe extenso
6.3.Informe de revisión limitada
6.4.Informe sobre los controles
6.5.Certificación
6.6.Informes especiales
6.7.Modelos de informes
7.INFORME SOBRE ESTADOS CONTABLES COMPARATIVOS

CAPÍTULO 31
El Contador Público en Función de Síndico Societario

1.EL CONTADOR PÚBLICO COMO SÍNDICO SOCIETARIO
2.OBLIGACIONES DEL SÍNDICO
2.1.Disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales
2.2.Disposiciones de la Ley Nº 25.246
2.3.Disposiciones profesionales
3.RESPONSABILIDAD
4.LA CARTA DE INDEMNIDAD
5.EL INFORME DEL SÍNDICO

PARTE IV
Modelo

CAPÍTULO 32
Informes de Auditoría y Sindicatura

1.INTRODUCCIÓN
2.MODELOS DE INFORMES DE AUDITORÍA
2.1.Modelo 1: Informe breve favorable sin salvedades (“limpio”)
2.2.Modelo 2: Ejemplo de lugar y fecha y aclaración de la firma
2.3.Modelo 3: Informe breve favorable sin salvedades. Los estados contables se presentan con información comparativa. El mismo auditor opinó sobre el ejercicio anterior
2.4.Modelo 4: Informe breve favorable sin salvedades. Otro ejemplo con mayor información sobre la tarea realizada
2.5.Modelo 5: Informe extenso favorable sin salvedades. Ejemplo similar al anterior con información agregada
2.6.Modelo 6: Informe breve favorable con salvedad determinada por discrepancia en materia de valuación
2.7.Modelo 7: Informe breve con opinión desfavorable por discrepancia en materia de valuación
2.8.Modelo 8: Informe breve con opinión adversa y opinión parcial sobre ciertos rubros por discrepancia en materia de valuación (altamente significativa)
2.9.Modelo 9: Informe breve con opinión favorable y salvedad indeterminada por limitación en el alcance
2.10.Modelo 10: Informe breve con opinión favorable y salvedad indeterminada por incertidumbre sobre hechos futuros
2.11.Modelo 11: Informe breve con abstención de opinión por limitación en el alcance
2.12.Modelo 12: Informe similar al anterior con opinión favorable parcial
2.13.Modelo 13: Informe breve con salvedad determinada por falta de exposición
2.14.Modelo 14: Informe de revisión limitada sin observaciones de estados contables intermedios
2.15.Modelo 15: Informe de revisión limitada con observaciones por discrepancia en materia de exposición de estados contables intermedios
2.16.Modelo 16: Certificación literal sobre estados contables
3.MODELOS DE INFORMES DE SINDICATURA
3.1.Modelo 17: Informe de síndico que no es auditor externo
3.2.Modelo 18: Informe de síndico que también es auditor externo

CAPÍTULO 33
Informe sobre Controles

1.MODELO DE INFORME SOBRE LOS CONTROLES

CAPÍTULO 34
Carta de Indemnidad

1.MODELO DE CARTA DE INDEMNIDAD

CAPÍTULO 35
Modelo Contrato de Auditoría

1.INTRODUCCIÓN AL CONTRATO
2.OBJETO
3.INFORMACIÓN ADICIONAL
4.DESARROLLO DE LA TAREA
5.REFERENCIA A LAS DISPOSICIONES DE LA LEY Nº 25.246
6.OBLIGACIONES DEL CLIENTE
7.OBLIGACIONES DEL AUDITOR
8.DEFINICIÓN DE LOS HONORARIOS
9.POSIBILIDAD DE RESCINDIR EL CONTRATO
10.PÁRRAFO FINAL
11.ANEXO

CAPÍTULO 36
Acta de Arqueo

1.MODELO DE ACTA DE ARQUEO
CAPÍTULO 37
Circular a Bancos

1.MODELO DE CIRCULAR A BANCOS
CAPÍTULO 38
Circular a Abogados
1.MODELO DE CIRCULAR A ABOGADOS

CAPÍTULO 39
Circular a Deudores por Ventas

1.MODELO DE CIRCULAR A DEUDORES POR VENTAS

CAPÍTULO 40
Circular a Proveedores

1.MODELO DE CIRCULAR A PROVEEDORES

BIBLIOGRAFÍA